Oto szczegółowy przegląd najważniejszych zmian w przepisach dotyczących księgowości, które weszły w życie w 2024 roku, przedstawiony w 20 punktach:
1. Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) dla mikroprzedsiębiorców
- Opis: Od 1 stycznia 2024 roku mikroprzedsiębiorcy, czyli firmy z przychodami do 2 milionów euro rocznie, są zobowiązani do przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) VAT. JPK ma na celu zwiększenie przejrzystości transakcji i uproszczenie procesu kontroli podatkowej. Przedsiębiorcy muszą dostosować swoje systemy księgowe do wymogów e-fakturowania i ewidencji JPK.
2. Nowe zasady dotyczące amortyzacji środków trwałych
- Opis: Zmiany w przepisach dotyczące amortyzacji środków trwałych obejmują nowe stawki amortyzacyjne oraz rozszerzenie możliwości przyspieszonej amortyzacji dla niektórych aktywów. Umożliwia to szybsze odpisywanie wartości środków trwałych, co może wpłynąć na poprawę płynności finansowej firmy i większe oszczędności podatkowe.
3. Zwiększenie limitu przychodów dla małych podatników
- Opis: Od 2024 roku limit przychodów, który pozwala na stosowanie uproszczonej księgowości (książka przychodów i rozchodów) oraz preferencyjnego opodatkowania, został podniesiony do 2 milionów euro. Dzięki temu więcej małych firm może korzystać z uproszczonych zasad ewidencji, co zmniejsza obciążenia administracyjne.
4. Nowe regulacje dotyczące e-fakturowania
- Opis: Przedsiębiorcy zostali zobowiązani do korzystania z e-faktur, co ma na celu uproszczenie obiegu dokumentów i poprawę kontroli podatkowej. E-faktury muszą być przesyłane za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), co wymaga aktualizacji oprogramowania księgowego oraz wdrożenia nowych procedur.
5. Zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów
- Opis: Zmodyfikowane przepisy precyzują, które wydatki mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów. Wprowadzono nowe zasady dotyczące dokumentowania tych wydatków, co wymaga od przedsiębiorców dokładniejszego śledzenia i dokumentowania kosztów, aby uniknąć problemów podczas kontroli skarbowej.
6. Obowiązek raportowania działalności zgodnie z dyrektywą CbCR
- Opis: Duże grupy kapitałowe muszą raportować informacje zgodnie z dyrektywą o raportowaniu krajowym i międzynarodowym (CbCR). Raporty te obejmują szczegółowe dane dotyczące działalności finansowej w poszczególnych krajach, co ma na celu zwiększenie przejrzystości i przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania.
7. Zmiany w zakresie rozliczania wynagrodzeń i składek ZUS
- Opis: Nowe przepisy wprowadzają zmiany w obliczaniu wynagrodzeń oraz składek ZUS. Wprowadzono nowe zasady dotyczące odliczeń oraz zgłaszania zmian w wynagrodzeniach pracowników, co wymaga aktualizacji procedur księgowych i kadrowych w firmach.
8. Uproszczenie zasad dotyczących ewidencji operacji gospodarczych
- Opis: Wprowadzono uproszczenia w zasadach ewidencji operacji gospodarczych, co ma na celu zmniejszenie obciążenia administracyjnego. Przedsiębiorcy mogą teraz korzystać z uproszczonych metod ewidencji, takich jak uproszczona księgowość, co zmniejsza koszty i czas związany z prowadzeniem ksiąg rachunkowych.
9. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych
- Opis: Nowe regulacje dotyczące cen transferowych wprowadziły zmiany w zakresie dokumentowania i raportowania transakcji między podmiotami powiązanymi. Firmy muszą teraz stosować bardziej szczegółowe przepisy dotyczące ustalania cen transferowych oraz dokumentowania tych transakcji w raportach podatkowych.
10. Zmiany w zasadach rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)
- Opis: Wprowadzono zmiany w obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych, w tym zmiany w stawkach podatkowych oraz nowe ulgi i zwolnienia. Przedsiębiorstwa muszą dostosować swoje procedury księgowe do nowych zasad, aby skorzystać z dostępnych ulg i uniknąć problemów podatkowych.
11. Nowe regulacje dotyczące raportowania ESG
- Opis: Przepisy dotyczące raportowania z zakresu środowiskowego, społecznego i ładu korporacyjnego (ESG) zostały zaostrzone. Firmy muszą teraz dostarczać szczegółowe informacje na temat swoich działań w tych obszarach, co wymaga dostosowania procedur raportowania i księgowania.
12. Zmiany w regulacjach dotyczących dotacji i subwencji
- Opis: Nowe przepisy wprowadzają zmiany w księgowaniu i rozliczaniu dotacji oraz subwencji, w tym nowe zasady dotyczące dokumentowania i raportowania otrzymanych funduszy. Firmy muszą teraz bardziej szczegółowo dokumentować wykorzystanie dotacji oraz przestrzegać nowych wymogów raportowych.
13. Nowe wymogi dotyczące przechowywania dokumentacji księgowej
- Opis: Zmieniono przepisy dotyczące przechowywania dokumentacji księgowej, w tym okresu przechowywania oraz formy dokumentów. Przedsiębiorcy muszą dostosować swoje archiwum do nowych zasad, które umożliwiają przechowywanie dokumentów w formie elektronicznej lub papierowej.
14. Zwiększenie sankcji za nieprawidłowości w sprawozdaniach finansowych
- Opis: Wprowadzono surowsze sankcje za błędy i nieprawidłowości w sprawozdaniach finansowych. Przedsiębiorstwa muszą zwrócić szczególną uwagę na dokładność i rzetelność swoich sprawozdań, aby uniknąć kar finansowych oraz innych konsekwencji.
15. Zmiany w zasadach rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)
- Opis: Nowe przepisy wprowadziły zmiany w zasadach obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym zmiany w stawkach podatkowych oraz nowe ulgi i odliczenia. Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą dostosować swoje rozliczenia do nowych zasad, aby zoptymalizować obciążenia podatkowe.
16. Uregulowanie zasad dotyczących zakupu i sprzedaży aktywów cyfrowych
- Opis: Wprowadzono przepisy dotyczące księgowania i rozliczania transakcji związanych z aktywami cyfrowymi, takimi jak kryptowaluty. Firmy muszą teraz stosować szczegółowe zasady dotyczące ewidencji i raportowania tych transakcji, co może wpłynąć na ich strategie podatkowe.
17. Zmiany w regulacjach dotyczących transakcji międzynarodowych
- Opis: Nowe przepisy dotyczące rozliczania transakcji międzynarodowych obejmują zmiany w zasadach naliczania i odliczania VAT oraz innych podatków. Firmy prowadzące działalność międzynarodową muszą dostosować swoje procedury księgowe do nowych wymogów, aby zapewnić zgodność z przepisami.
18. Wprowadzenie nowych standardów rachunkowości dla organizacji non-profit
- Opis: Zmieniły się przepisy dotyczące stosowania standardów rachunkowości w organizacjach non-profit. Nowe regulacje mają na celu poprawę przejrzystości finansowej tych organizacji oraz zapewnienie, że są one zgodne z międzynarodowymi standardami rachunkowości.
19. Zmiany w zasadach opodatkowania działalności gospodarczej w specjalnych strefach ekonomicznych
- Opis: Wprowadzono zmiany w zasadach opodatkowania działalności w specjalnych strefach ekonomicznych, w tym nowe ulgi i zwolnienia podatkowe. Przedsiębiorstwa działające w tych strefach muszą zaktualizować swoje procedury księgowe, aby skorzystać z nowych przepisów.
20. Nowe regulacje dotyczące raportowania transakcji dużych wartości
- Opis: Zmiany w przepisach dotyczą raportowania transakcji o dużych wartościach. Firmy są zobowiązane do zgłaszania transakcji o wysokiej wartości, co ma na celu lepszą kontrolę nad dużymi operacjami finansowymi i zapobieganie praniu pieniędzy.
Te zmiany mają na celu uproszczenie procedur księgowych, zwiększenie przejrzystości oraz dostosowanie przepisów do współczesnych potrzeb rynku. Przedsiębiorcy i specjaliści księgowi powinni na bieżąco śledzić te zmiany i dostosowywać swoje praktyki do nowych regulacji, aby uniknąć potencjalnych problemów i optymalizować swoją działalność finansową.
