Najem lokalu może być różnie rozliczany np. można wybrać ryczał lub zasady ogólne. Wybór takiego opodatkowania zależy od właściciela i sam on podejmuje decyzję co w danej chwili będzie najrozsądniejsze.
Jedną z najważniejszych rzeczy jest to, że decyzję o opodatkowaniu musimy złożyć do Urzędu Skarbowego do 20 stycznia bieżącego roku lub jeżeli rozpoczynamy najem w trakcie trwania roku to wówczas taką decyzję należy złożyć przed rozpoczęciem się okresu rozliczeniowego. Złożenie tej decyzji dotyczy kiedy chcemy korzystać z ryczałtu, a jeśli wybieramy zasady ogólne to nie musimy takiego wniosku składać ponieważ są one automatycznie przypisywane. Jeżeli zostanie wybrany ryczałt, to dodatkowo należy złożyć oświadczenie dotyczące rozliczania: kwartalne czy miesięczne. Poniżej jest przedstawione jakie są możliwości rozliczania.
Poniżej zostały przedstawione ogólne informacje na temat danej formy opodatkowania, a zatem jeżeli chodzi o:
– działalność gospodarczą i wybór podatku liniowego, to:
- stawka podatku liniowego zawsze wynosi 19% bez względu na dochody przedsiębiorcy,
- mogą z niego korzystać podmioty prowadzące pozarolnicza działalność gospodarczą,
- jest opłacalny jeżeli dochód jest powyżej 100 tys. zł,
- można rozliczać się samodzielnie, a nie ze współmałżonkiem (nie przysługuje prawo do odliczania ulg),
- brak możliwości korzystania z ulgi na dzieci lub Internet,
- trzeba składać dwie deklaracje roczne jeśli prowadzona jest działalność i jest zatrudnienie dodatkowo na umowę o pracę, wtedy w tej drugiej deklaracji można korzystać z ulg,
- niemożna świadczyć usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy,
- można doliczać koszty uzyskania przychodu,
- brak kwoty wolnej od podatku,
- bez względu na dochód zawsze jest opłacany podatek,
- trzeba składać do US zeznanie o wysokości osiągniętego przychodu lub straty do 30 kwietnia następnego roku,
– działalność gospodarcza/najem prywatny i wybór zasad ogólnych, to:
- dochód stanowią przychody umniejszone o poniesione koszta,
- jest obowiązek złożenia CEIDG-1 wniosku o wyborze opodatkowania, jeśli jest to spółka to wszyscy wspólnicy musza złożyć (w przypadku działalności)
- nie trzeba co roku składać takiego wniosku jeżeli nie jest zmieniana forma opodatkowania,
- jeżeli dochód nie przekracza 3 091 zł, to nie jest płacony podatek,
- można rozliczać koszty uzyskania przychodu,
- można skorzystać z ulg podatkowych,
- można rozliczać się z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko),
- jest obowiązkiem prowadzenie ksiąg przychodów i rozchodów,
- można rozliczać się kwartalnie lub miesięcznie jednak z kwartalnego rozliczania mogą skorzystać jedynie mali podatnicy (wykazywanie wyliczonych zaliczek odbywa się w rozliczeniu rocznym składanym do 30 kwietnia),
- jeśli przychody przekroczą próg 85 528,00 zł to wówczas płatnik musi zastosować opodatkowanie 32% (poniżej dokładne rozpisanie),
– najem prywatny i wybrany ryczałt, wówczas:
- opodatkowaniu podlega jedynie sam przychód w związku z tym nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu,
- korzystają z niego osoby fizyczne uzyskujące przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej ( również spółki cywilne i spółki jawne osób fizycznych),
- istnieje ograniczenie w osiągniętych przychodach, nie mogą one przekroczyć 150 000 euro,
- nie mogą z niego korzystać osoby prowadzące apteki, lombardy, działalność w postaci wolnych zawodów itp.,
- rozliczanie odbywa się miesięcznie lub kwartalnie do 20 dnia każdego miesiąca,
- jest obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT-28 do 31 stycznia następnego roku,
- trzeba sporządzić remanent na początku i na końcu z posiadanych towarów i materiałów,
- obowiązek prowadzenia karty przychodów jeśli są zatrudnieni pracownicy,
- otrzymane przychody nie mogą przekroczyć kwoty stanowiącej równowartość 25 000 euro,
- obowiązują rożne stawki ryczałtu : 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20% w zależności od przedmiotu działalności gospodarczej (poniżej przedstawione stawki obowiązujące do 31.12.2017 roku),
Wynajem jest bardzo popularny w dzisiejszych czasach, ponieważ ma to związek z migracją młodych ludzi do większych miast w celach edukacyjnych lub zarobkowych jak również ostatnio wzrosła ilość wynajmu pokoju lub mieszkania na okres wakacyjny. Jeżeli np. osoba fizyczna prowadzi wynajem na terenach wiejskich, w gospodarstwie rolnym i nie dysponuje więcej niż pięcioma pokojami, to wówczas może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Dodatkowo jeśli również osobom wynajmującym zapewnione jest wyżywienie , to takie osoby mogą być zwolnione z podatku, warunkiem jest jednak spełnianie wcześniej wymienionych punktów.
Podczas wyboru opodatkowania trzeba dokładnie sobie przeliczyć i rozpisać aby dobrać odpowiednią formę. Jeśli w danym roku będą prowadzone remonty, a co za tym idzie wiążą się z tym duże koszta, to warto wybrać najpierw zasady ogólne, a od nowego roku przejść na ryczałt. Jeśli takie remonty nie są planowane, to warto od początku wybrać ryczałt. Wybierając działalność gospodarczą trzeba wziąć pod uwagę, to czy chcemy korzystać z możliwych łatwych rozwiązań typu rozliczanie się z małżonkiem w zeznaniu rocznym czy nie, gdyż takie rozwiązanie jest możliwe tylko w zasadach ogólnych. W wyborze opodatkowania liniowego nie ma niektórych tak ciekawych możliwości rozliczania się i uwzględniania ulg.
